-
【鲲展】用友好会计：企业递延所得税资产是什么意思？
本文是关于递延所得税资产的相关的解答，想要了解更多的，可以跟着用友好会计的小编一起来看一下吧！
递延所得税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税，通俗的讲就是会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时，将暂时性差异在资产负债表和利润表上进行平衡的项目。
也就是说，递延所得税既不属于债权资产，也不属于具有实际支付意义的负债，只是一个平衡项目。
递延所得税资产分录：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额：
1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率；
2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。
计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额：
1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率；
2、"递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率。
上面就是关于递延所得税资产的相关解释，还有会计分录处理，递延所得税资产的计算公式，想要了解更多的，可以关注用友好会计！
新闻动态
40
109
113
132
135
138
144
146
150
153
161
163
166
173
207
216
217
233
234
235
239
242
243
250
251
254
260
264
266
269
271
272
273
274
276
279
280
281
282
283
285
287
290
291
294
296
300
301
305
306
307
310
325
326
328
329
330
331
334
335
336
337
340
341
343
344
350
351
353
354
357
361
362
363
365
370
373
375
376
379
380
381
382
385
396
398
399
400
403
405
406
409
414
417
418
421
423
424
428
432
436
437
438
439
440
441
443
446
448
449
451
452
453
456
457
458
459
460
463
466
467
468
469
470
471
472
473
474
475
476
477
478
479
481
482
483
484
485
486
489
491
492
493
494
495
496
497
498
499
500
502
503
504
505
506
507
508
509
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
530
532
535
536
537
538
539
540
541
542
544
545
546
548
549
550
551
552
553
554
555
556
557
558
561
562
564
565
566
567
568
热门资讯
自主服务
27
116
118
123
126
129
136
141
149
155
156
160
163
166
170
174
176
184
185
190
193
195
200
206
213
214
